Kolik si nechat stranou na daně jako OSVČ (2026)

Krátká odpověď

Odkládej si každý měsíc minimum, které stejně zaplatíš, a k tomu 40 % z každé koruny ročního zisku nad 200 000 Kč.

• V roce, kdy začneš, a ve dvou následujících kalendářních letech: 6 881 Kč měsíčně, jen při hlavní činnosti po celý rok a když u tebe samostatná činnost nebyla v předchozích 20 kalendářních letech.
• Potom: 8 311 Kč měsíčně.
• Plus 40 % z části zisku nad 200 000 Kč za rok.

Je to orientační rezerva pro modelové zisky a rok 2026, ne výpočet povinnosti. Z části zisku nad 1 762 812 Kč se daň počítá sazbou 23 % a 40 % už nemusí stačit. Tam sečti daň a pojistné zvlášť.

Zisk je tvoje příjmy minus výdaje, ať už skutečné, nebo paušální. Není to obrat. Tohle je jediné číslo, ze kterého se počítá všechno ostatní.

A pozor na jednu věc, na které to lidem praská nejčastěji: tohle je částka, kterou si máš odložit, ne částka, která ti odejde z účtu. V prvních dvou letech ti odejde míň a zbytek přijde jednou ranou na jaře. Proč, o kus níž.

Proč to není prosté procento z faktur

Rady typu „odlož si třicet procent“ u začínající OSVČ nefungují, protože dvě ze tří plateb mají pevné dno. Zaplatíš je, i kdyby ti za celý rok přišlo pět tisíc.

• Daň z příjmu: 15 % ze zisku, minus sleva na poplatníka 30 840 Kč. Do zisku 205 600 Kč za rok tedy vyjde daň na nulu.
• Sociální pojistné: 29,2 % z 55 % zisku, ale nejméně to minimum.
• Zdravotní pojistné: 13,5 % z 50 % zisku, ale nejméně to minimum. To dno drží až do zisku 587 604 Kč za rok, takže se ho většina začínajících nedotkne.

Poznáš to na číslech: mezi ziskem sto tisíc a dvě stě tisíc zaplatíš úplně stejně. Celá ta částka jsou minima.

Kolik to dělá u konkrétních čísel

Hlavní činnost, jen sleva na poplatníka, žádné děti ani jiné odpočty. Roční čísla jsou daň a pojistné tak, jak je nakonec vyúčtuje přehled. Sloupec vlevo platí v roce zahájení a ve dvou následujících, ale jen při hlavní činnosti po celý rok a jen pro toho, u koho posledních 20 kalendářních let samostatná činnost nebyla. Samotný návrat po pěti letech znamená nulové sociální zálohy, ale nemusí znamenat nižší roční minimum.

Zisk za rok	Za rok celkem, první tři roky	Za rok celkem, potom	Měsíčně stranou
100 000 Kč	82 560 Kč	99 720 Kč	6 881 / 8 311 Kč
200 000 Kč	82 560 Kč	99 720 Kč	6 881 / 8 311 Kč
300 000 Kč	102 004 Kč	113 880 Kč	8 500 / 9 490 Kč
400 000 Kč	133 064 Kč	133 064 Kč	11 089 Kč
600 000 Kč	196 020 Kč	196 020 Kč	16 335 Kč
800 000 Kč	271 640 Kč	271 640 Kč	22 637 Kč

Roční čísla jsou to, co podle přehledu nakonec doopravdy zaplatíš. Součet dvanácti minimálních záloh je o dvanáct korun vyšší a ten rozdíl ti přijde zpátky jako přeplatek. Nejsou to dvě verze téhož čísla, jsou to odpovědi na dvě různé otázky.

Sleva pro začínající je jen na minimu, a kdo vydělá víc, platí ze svého zisku tak jako tak. Oba sloupce se ale srovnají až při zisku zhruba 373 942 Kč (205 668 Kč děleno 0,55). Okolo 267 000 Kč zisku už nižší minimum pro začínající nerozhoduje, jenže běžné minimum je pořád vyšší. Proto se čísla u 300 000 Kč liší.

Minimum dlužíš, i když nevyděláš nic

Minimální měsíční pojistné pro OSVČ na hlavní činnost:

• Sociální: 3 575 Kč v roce zahájení a ve dvou následujících, potom 5 005 Kč. Nižší sazba platí jen tomu, kdo tuhle činnost posledních dvacet let nevykonával. Obě částky platí od 1. 7. 2026, do konce června byla běžná sazba 5 720 Kč.
• Zdravotní: 3 306 Kč po celý rok 2026.
• Dohromady 6 881 Kč, respektive 8 311 Kč měsíčně.

Od 1. 1. 2027: minimální záloha na sociální pojištění při hlavní činnosti bude 5 281 Kč a na zdravotní 3 488 Kč, dohromady 8 769 Kč měsíčně. Vychází z průměrné mzdy 51 663 Kč. Nižší minimum pro začínající na rok 2027 ČSSZ teprve zveřejní.

První dva roky ti sociální zálohy odejdou nulové. To není sleva

Tady je ta past, kvůli které tenhle článek vznikl. Kdo zahájí činnost a pět let předtím ji nevykonával, má v roce zahájení a v tom následujícím předpis zálohy na sociální 0 Kč. Z účtu ti tedy měsíčně odejde jen zdravotní záloha 3 306 Kč.

Odpuštěné je ale jen pravidelné placení, ne pojistné samotné. Správa sociálního zabezpečení to říká narovinu: zproštění se „nevztahuje na úhradu pojistného po podání Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ formou doplatku“. Za ty dva roky dlužíš dál, jen ti to nikdo měsíčně nestrhává.

Rozdíl mezi 3 306 Kč, které odejdou, a 6 881 Kč, které dlužíš, je 3 575 Kč měsíčně. Za rok je z toho zhruba dvaačtyřicet tisíc, které ti na jaře přijdou jednou částkou. Přesně tímhle doplatkem začíná většina příběhů o tom, jak někoho podnikání nečekaně položilo.

Ta dvě pravidla si nepleť, mají jiný test i jinou délku. Nulová záloha: pět let bez téhle činnosti, platí dva kalendářní roky. Nižší minimum 3 575 Kč: dvacet let bez téhle činnosti, platí tři kalendářní roky. Kompletní rozpis včetně termínů splatnosti najdeš v článku o zálohách OSVČ 2026.

Kam ty peníze dát

Na druhý účet, ze kterého se neplatí nájem ani nákup. Jakmile ti přijde platba, pošli z ní odloženou částku hned, ne na konci měsíce. Peníze, které vidíš na běžném účtu, si mozek počítá jako svoje, a to je celá past.

Zdravotní záloha odchází každý měsíc, tak si na ni nastav trvalý příkaz. Zbytek rezervy zůstane ležet a na jaře z něj zaplatíš doplatek.

Proč se odkládá víc, než odchází

Daň i doplatky pojistného se vyúčtují až po konci roku, takže první velká platba dorazí na jaře najednou za celých dvanáct měsíců zpátky. Kdo se řídil tím, co mu odcházelo z účtu, nemá z čeho ji zaplatit.

Odkládej si tedy plnou částku podle tabulky výš už od první faktury, i když ti zálohy zatím nechodí nebo chodí nižší. Když ti pak něco zbude, je to tvoje.

Shrnutí

Odkládej si 6 881 Kč měsíčně v roce zahájení a dvou následujících (jen při hlavní činnosti po celý rok a po 20 letech bez samostatné činnosti), potom 8 311 Kč, a k tomu 40 % z každé koruny zisku nad 200 000 Kč za rok. Je to orientační rezerva pro modelové zisky a rok 2026, ne výpočet toho, co přesně zaplatíš. Není to částka, která ti odejde z účtu, je to částka, kterou si odkládáš na doplatek. Na druhý účet, hned po každé platbě, trvalým příkazem. Když ti na konci roku něco zbude, je to tvoje. Když nezbude, aspoň máš na doplatek.