DPH a OSVČ — limit 2 mil. v praxi 2026

OdIlonna Škvárová

DPH je dvě nejhorší písmena v daňovém slovníku, ale pro většinu začínajících OSVČ ještě dlouho irelevantní. Tady je, kdy se tě začne týkat — a co se v tu chvíli mění.

Kdy se stáváš povinným plátcem

Plátcem DPH se stáváš povinně, když překročíš obrat 2 000 000 Kč za kalendářní rok (od 1. ledna do 31. prosince). Od roku 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok, ne za rolovacích 12 měsíců.

Když překročíš limit:

  1. Máš povinnost se přihlásit jako plátce do 10 pracovních dní.
  2. Plátcem se standardně staneš od 1. ledna následujícího roku. Po překročení si můžeš vybrat, jestli chceš být plátce hned (od dne následujícího po překročení) nebo až od 1. ledna.
  3. Pokud ale překročíš vyšší limit 2 536 500 Kč (cca 100 000 EUR), stáváš se plátcem hned dnem následujícím po překročení — bez možnosti odložit do dalšího roku.

Co je „obrat“ pro účely DPH

Obrat = vystavené faktury za zboží a služby v Česku (i pokud jsou nezaplacené). Plus některé další položky podle zákona o DPH.

Co se NEpočítá:

  • Příjmy z prodeje vlastního majetku (auto, byt).
  • Některé osvobozené plnění (finanční služby, pojištění, vzdělávání).
  • Zahraniční dodávky (závisí na typu).

Dobrovolná registrace

Můžeš se přihlásit i bez překročení limitu. Smysl to má, když:

  • Tví klienti jsou převážně plátci DPH (B2B). Tvoje DPH neplatí oni — nárokují si ji zpátky. Z tvojí strany se nic nezdraží, ale ty si můžeš odečíst DPH ze svých nákladů.
  • Máš velké jednorázové výdaje s DPH (koupě auta, drahá technika).
  • Děláš export nebo dovoz — DPH funguje jinak a často se vyplatí být plátce.

Naopak NEdoporučuju dobrovolnou registraci, pokud:

  • Tví klienti jsou koncoví spotřebitelé (B2C). Pro ně se cena navýší o DPH a tím ztratíš konkurenceschopnost.
  • Nemáš velké náklady s DPH.
  • Chceš být jednoduchý a měsíčně neřešit přiznání DPH.

Co se mění, když se staneš plátcem

  • Měsíční (nebo čtvrtletní) přiznání DPH — místo jednoho ročního máš dvanáct (nebo čtyři).
  • Kontrolní hlášení k DPH — detailní přehled všech faktur, které jsi vystavila i přijala. Podáváš měsíčně.
  • Datová schránka — plátce DPH má povinnost podávat všechna podání elektronicky.
  • Účetní — plátci DPH si typicky pořizují účetní, protože administrativa narůstá. Cena cca 3 000–10 000 Kč/měsíc.
  • Faktury mají povinné DIČ a další náležitosti, včetně DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění).

Sazby DPH (2026)

  • 21 % — základní, většina zboží a služeb.
  • 12 % — snížená, některé potraviny, vodné, MHD, ubytování, knihy.
  • 0 % — export do třetích zemí.
  • Některé činnosti jsou osvobozené bez nároku na odpočet — finanční služby, pojištění, vzdělávání, zdravotnictví.

Pozor na sledování v průběhu roku

Sleduj obrat průběžně, ne až v lednu. Pokud se blížíš limitu, můžeš zvážit odložení fakturace na další rok (pokud tě klient pustí), nebo registraci jako dobrovolný plátce dřív. Některé fakturační programy (Fakturoid) umí na blížící se limit automaticky upozornit.

Co dál

Pokud se obrat blíží limitu, zvaž s daňovou poradkyní, jestli má smysl dobrovolná registrace dřív (a v jaký moment).

Detailní průvodce daňovou problematikou najdeš v placeném e-booku Daně pro OSVČ.

Pokračuj dál

Podobné příspěvky