Spolupracující osoba — jak rozdělit příjmy s partnerem

OdIlonna Škvárová

Spolupracující osoba je daňový institut, který v některých rodinách výrazně sníží celkové daně. Pojďme polopaticky.

Co je spolupracující osoba

Pokud jako OSVČ máš manžela, manželku nebo blízkého rodinného příslušníka, který ti s podnikáním pomáhá, můžeš na něj/ni převést část svých příjmů a výdajů. Tato osoba je pak „spolupracující osoba“ a jakoby sama podnikala v této části.

Smysl: rozložení daňové zátěže. Pokud máš ty vysoké příjmy a partner/ka žádné nebo nízké, převod části příjmů na něj/ni může snížit celkovou daň díky využití slev a paušálních výdajů obou stran.

Kdo může být spolupracující osoba

  • Manžel nebo manželka — můžeš mu/jí převést až 50 % příjmů a výdajů, maximálně rozdíl ve zisku do 540 000 Kč ročně.
  • Ostatní členové domácnosti (dítě, rodič, sourozenec) — můžeš převést až 30 %, maximálně rozdíl 180 000 Kč ročně.

Limity se mohou drobně měnit — ověř si aktuální stav před zavedením.

Příklad — kdy se vyplatí

Tereza je textařka, roční zisk 1 000 000 Kč. Manžel Jan má zaměstnání s hrubou mzdou 35 000 Kč/měsíc, ale jí občas pomáhá s administrativou.

Bez spolupracující osoby

  • Tereza: zisk 1 000 000 Kč, daň po slevách cca 119 000 Kč. Sociálka + zdravotka cca 175 000 Kč. Celkem 294 000 Kč.
  • Jan: jen jeho zaměstnání, na rodinu žádný dopad.

Se spolupracující osobou (50 % na Jana)

  • Tereza: zisk 500 000 Kč, daň po slevách cca 39 000 Kč. Sociálka + zdravotka cca 108 312 Kč. Celkem cca 147 312 Kč.
  • Jan: ke svému zaměstnání získává „příjem ze spolupráce“ 500 000 Kč. Daň cca 50 000 Kč po slevách. Sociální pojistné platí jako zaměstnanec, takže dodatečně mu spolupráce přidá jen daň (zdravotní platí zaměstnavatel, sociální taktéž).
  • Celkem rodina: cca 189 000 Kč.

Úspora: cca 105 000 Kč ročně. To je bohatě dost, aby stálo za úsilí.

Podmínky, které musíš splnit

  • Spolupracující osoba ti musí reálně pomáhat v podnikání. Není to jen papírová finta — finanční úřad to může kontrolovat.
  • Spolupracující osoba musí žít s tebou ve společné domácnosti.
  • Spolupracující osoba se musí přihlásit jako OSVČ (typicky vedlejší činnost).
  • Roční přerozdělení musí být v souladu s rozsahem reálné spolupráce.

Kdy se NEvyplatí

  • Manžel/ka nemá žádný hlavní příjem — pak je výhodnější sleva na manželku/manžela bez příjmů (cca 30 840 Kč ročně).
  • Manžel/ka má sám/sama vysoký příjem — pak by se daňové pásmo nezměnilo.
  • Manžel/ka reálně nepomáhá — riziko zpochybnění finančáku.
  • Tvůj zisk je nízký (do 500 000 Kč) — slevy ti daň stejně srazí na nulu.

Praktický postup

  1. Manžel/ka si zařídí OSVČ jako vedlejší činnost (souběžně se zaměstnáním nebo jinak).
  2. V průběhu roku ti reálně pomáhá (admin, fakturace, nákupy, marketing — cokoli, co dává smysl).
  3. Při daňovém přiznání rozdělíš příjmy a výdaje podle zvoleného poměru (max 50 %).
  4. Manžel/ka podá vlastní daňové přiznání, kde uvede tento příjem.
  5. Oba podáte přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Pozor — paušální daň

Pokud jsi v paušální dani, spolupracující osobu uplatnit nemůžeš. Paušální daň je „all-in-one“ a nedává prostor pro rozdělení.

Co dál

Spolupracující osoba je užitečný daňový institut, ale není to zázrak — funguje jen v některých konstelacích. Pokud zvažuješ, vyplatí se zaplatit hodinu konzultace s daňovou poradkyní (cca 2 000 Kč), aby ti spočítala konkrétní úsporu pro tvojí situaci.

Detailní průvodce daněmi pro OSVČ najdeš v placeném e-booku Daně pro OSVČ.

Pokračuj dál

Podobné příspěvky